21世纪经济报道记者 陈植 上海报道

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近年，深度学习、知识图谱、自然语言处理等人工智能技术迅猛发展，正给智能财务业态创造无限可能性。

在近日举行的2023世界人工智能大会上，如何更好使用AI科技促进智能财务业态发展，俨然成为市场关注的一大焦点。

上海国家会计学院院长卢文彬指出，随着人工智能技术快速发展，智能财务的成熟应用一方面拓展了财务职能，提升业务数据与财务数据的获取和处理能力，驱动财务决策与分析开始逐步向智能化迈进，另一方面帮助财务人员更好地服务业务经营和管理创新，实现财务创造价值、加速企业数字化转型的效果。

中国工程院院士杨善林认为，人工智能将给财务管理带来颠覆性变革，导致财务管理对象、财务管理思维、财务管理方法都产生重要质变。因为人工智能在面向简单、海量、快速、精准的数据分析与决策任务时具有得天独厚的优势，必将成为一款实用化的财务管理技术与管理工具，帮助企业决策者更高效分析与管控企业经营决策。

但是，各类财务软件难以连通、API开放标准有待完善、公域数据开放规则亟待出台、数据治理规范问题有待解决，正成为智能财务业态发展急需突破的诸多瓶颈。

汇付天下董事长兼CEO周晔告诉记者，当前连接、数据、协同、生态正成为财务数字化的关键。在这种情况下，数字化集成商需借助新的AI工具和方法论，解决软件无法互通、数据孤岛等问题，实现系统连接、数据集成和流程协同。

在他看来，支付的进阶也是智能财务生态构建环节不可或缺的重要元素。未来数字化集成商不仅需要具备灵活可配置的支付能力，还要提供综合资金与财税管理服务，以及解决方案定制、SaaS连接、数据集成、智能分析与决策等数字化集成服务。

记者多方了解到，为了搭建智能财务体系，越来越多企业正积极搭建业务、支付、财务、资金、税务等各类系统，但如何打通不同系统之间的交互和连接、进而实现数据共享和协同，成为他们面临的共同难题。

这背后，是企业需借助最多前沿性AI工具，持续构建开放、合作、共赢的智能财务生态体系，提升数据治理，实现各方融合、人机协同共生的智能财务生态体系。

周晔对此倡议，智能财务的数字生态建设，需尽快建立API开放标准，制定公域数据的开放规则，引导和支持数字化集成商发展，共建智能财务生态联盟。

值得注意的是，智能财务的兴起，也给会计政策法规完善带来新的挑战，比如越来越多财务应用场景正引入RPA、IPA等新兴技术，它们对财务内控带来哪些新的变化，如何化解其中的风险隐患，谁为风险担责，都需要相关部门与时俱进地制定新会计政策法规。

财政部会计司副司长王东在2023世界人工智能大会表示，目前财政部积极配合司法部推动会计法和注册会计师法两部法律的修订，并制定会计信息化相关管理办法和标准，包括对各单位应用会计信息技术提出明确要求，以及在注册会计师法也对注册会计师行业运用信息化手段提高审计效率提出明确要求；同时相关部门将加快修订《会计信息化工作规范》、《软件功能规范》等一系列配套制度。

智能财务的变迁历程

记者获悉，智能财务概念在上世纪90年代兴起，但由于当时没有大量成功实践案例，未能形成很快的发展趋势。直到2017年RPA技术在财务会计领域的应用，激发了智能财务的蓬勃发展。

“当时，很多人认为RPA不属于人工智能技术，但由此升级而来的IPA（智能流程自动化）正日益普及，令市场看到人工智能在财务会计领域的应用前景，其实IPA实质就是AI+RPA。” 上海国家会计学院智能财务研究院院长刘勤表示。

在他看来，目前智能财务的应用，已迈过萌芽期，正进入导入期。具体而言，在智能财务的萌芽期，主要是专家系统BI、决策支持系统在财务会计、会计核算、决策支持、财务预警领域等得到广泛应用。随着2011-2018年大数据处理、数据挖掘、神经网络等AI技术日益应用在会计核算、财务管理等领域，更具智能化的管理会计、财务共享业态逐步兴起；2018年起，卷积神经网络、计算机视觉、IPA智能流程自动化技术，以及当前火热的GPT大模型开始应用在预算管理、司库管理、虚拟员工管理等领域，预示着人工智能技术与财务管理场景的融合趋于紧密，令智能财务变得更加“智能”。

“目前，我们已看到专家系统、机器学习、自然语言处理、流程自动化、智能流程自动化、大语言模型GPT在会计核算、财务报告、预算管理等领域得到日益广泛的积累，正创造出越来越多的成功应用场景。”刘勤指出。这预示着智能财务将对传统财务管理的职能进行重构——即智能财务借助机器智能、人工智能与人类智能所组成的人机协同业态将完成日益复杂的会计和财务管理系统，且不断模拟、延伸、扩展与部分替代人类财务专家的职能，最终为企业赋能，实现价值创造。

用友公司创始人兼CEO王文京对此感同身受。

在他看来，在数智时代，人工智能技术将对财务带来多维度的变革，首先是新一代ICT技术的兴起，将给会计与财务工作带来新的技术支撑；其次是会计与财务工作所面临的商业环境也发生很大变化，第三是重新定义了数据服务，以往会计财务领域的主要服务主要是报表呈现，但现在智能财务需要在这个基础上对财务数据进行分析、控制、决策与创新，实现更全面的数据服务。

王文京指出，数智时代的会计数据服务，也需要满足三大特点，分别是精细、实时与智能。

“精细的基础是精细核算，就是实现最小的数据颗粒度且具备准确、多维度、多口径标准的特征。但要做好这项工作，某些会计基本理论模型需要做出改变。”他指出。用友公司的研究实践发现，这意味着以往价值法会计理论需向事项法会计理论转变，即智能会计的目的，是为信息使用者提供各类决策模型有用的相关财务经济数据信息，从而突破传统的价值法会计，目前管理会计与业财融合的发展，正朝着这个方向发展。

要做到“实时”，需将会计系统入口再“向前”推进一步，直接连接到交易的最前端。

要实现“智能”，也得将现有的会计数据处理技术“往前”推进一步，从原来的数据应用与数据库绑定模式，逐步进入数据中台时代，甚至进入数据湖阶段。

“这背后，还有会计大数据的规格与质量也需要提升。在这个基础上，企业可以做各种智能分析，包括大模型训练，进而实现智能会计成效。”王文京认为。

智能财务给企业带来的“新蜕变”

值得注意的是，越来越多企业已感受到智能财务对企业业务变革所带来的“蜕变”。

周晔告诉记者，以往企业财务人员主要工作是各类凭证票据的处理核算，以及制作这类财务报表报告，但随着智能财务系统的搭建完成，财务人员确实摆脱了大量繁杂流程性工作，将大部分时间用于业务创新。

“现在我们很多财务人员变成了产品经理，参与管理流程的更新。甚至我们企业RPA做得最好的，未必是技术人员，而是财务人员。”他指出。这背后，是财务人员与不同业务部门通过建立小团队，参与到企业方方面面的流程改善。

周晔向记者透露，这种变化也发生在越来越多企业身上——这些企业拥有10多个线上线下销售渠道，导致不同产品的资金结算时间与方式各有差异，加之上下游供应链日益复杂，令他们急需一整套智能财务系统，实现自动分账与精准对账。这也让汇付天下看到支付与企业财务进一步融合的必要性。

“要做好这项工作，的确存在诸多挑战。”他向记者指出。比如在连接方面，当前多数企业都会使用至少10多个各类SaaS软件或软件类服务，如何将它们连接起来实现有效交互，挑战的确不小，因为连接相关软件的API几乎没有任何标准，存在较大的不确定性；在数据使用方面，当有些数据处理涉及公域数据时，如何规范使用也是一大掣肘；此外，企业还需将人、物、软件、服务等方方面面进行结合，得构筑一个良好生态与业务协同效应。

中国石油天然气集团公司原总会计师刘跃珍对此表示，要建立新型财务管理架构，的确需要付出诸多努力，比如在搭建财务共享平台时，需颠覆传统的三级纵向财务架构，形成了战略财务、共享财务、业务财务“三位一体”纵横互联的新财务架构，以及三级财务与共享财务之间也需建立数据共享、业务协同的合作关系，而不是行政管理关系。

他透露，通过多年努力，目前中国石油天然气集团总部、专业公司、地区公司已将70%财务工作量转移到共享平台，驱动各业务机构的工作重心由过去以会计核算、资金收支、报表编制为主，开始向以预算、分析、管控、业财融合为主转型。

“此外，在财务共享平台建设过程，管理架构和管理边界都发生了改变。因此我们组建了流程管理团队，要建立流程管理机制和流程管理架构，建立了全面统一标准的财务共享流程操作和风险防控体系。” 刘跃珍告诉记者。当前中国石油天然气集团正将知识图谱、OCR、智能语音、智能辅助审单等AI技术应用在不同业务财务管理场景，大大减少前端人员的投入。

记者获悉，在打造高质量数据底座方面，中国石油天然气集团构建财务共享数据治理体系，建立财务全域数据资源目录，以应用场景、重点指标为切入点，将业务数据和财务数据进行有机融合，提供大数据分析所需要的规模化、高质量数据。在推动三流合一方面，针对制约业财融合的物流、资金流、信息流三流不够合一问题，专门搭建供应链协同平台，解决业财信息断点问题，实现全程实时自动操作、业财信息精准关联，提升效率逾90%。

在刘跃珍看来，企业要成功构建智能财务体系与构建财务共享平台，需对五大方面高度重视，一是顶层设计是基础；二是数字化是灵魂；三是团队是核心，要把优秀专业人才投入财务共享平台搭建，在财务共享初创阶段实现规律归纳、流程标准设计与制度设计；四是流程标准是关键；五是变革是动力，不断吸收最新的AI技术，助力企业智能会计成效“逐步提升”。

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